В комплексе проводимых социально-экономических реформ важнейшее место отводится страховой медицине. Переход к ней обусловлен спецификой рыночных отношений в здравоохранении и развитием сектора платных услуг. Медицинское страхование позволяет каждому человеку напрямую сопоставлять необходимые затраты на охрану здоровья с состоянием собственного здоровья. Соизмерять потребности в медицинской помощи и возможность ее получения необходимо вне зависимости от того, кем производятся затраты: непосредственно индивидуумом, предприятием, предпринимателем, профсоюзом или обществом в целом. Фонды обязательного медицинского страхования представляют собой денежные фонды, предназначенные для финансирования гарантированной государством медицинской помощи населению. В соответствии со ст. 1 Закона Российской Федерации от 28.06.1991 № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» обязательное медицинское страхование – это составная часть государственного социального страхования, которая обеспечивает всем гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи. В законе определены правовые, экономические и организационные основы медицинского страхования населения в РФ. Закон направлен на усилении заинтересованности и ответственности населения и государства, предприятий, учреждений, организаций в охране здоровья граждан и новых экономических условиях и обеспечивает конституционное право граждан РФ на медицинскую помощь. Этим законом и было введено медицинское страхование. Цель его – гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинского помощи за счет накопленных средств и финансировать профилактические мероприятия. Говоря о системе медицинского страхования, необходимо различать добровольное и обязательное медицинское страхование, так как последнее является частью социального страхования и финансируется за счет целевого налогообложения, включаемого в себестоимость продукции, и платежей из бюджета, а добровольное медицинское страхование финансируется за счет прибыли работодателей или личных средств граждан. Основными принципами организации страховой медицины являются: 1) сочетание обязательного и добровольного характера медицинского страхования, его коллективной и индивидуальной форм; 2) всеобщность участия граждан в программах обязательного медицинского страхования; 3) разграничений функций и полномочий между Федеральным и территориальными фондами обязательного медицинского страхования; 4)обеспечение равных прав застрахованных; 5) бесплатность предоставления лечебно-диагностических услуг в рамках обязательного медицинского страхования. Роль центральной финансирующей организации в страховой медицине начинают выполнять территориальные фонды обязательного медицинского страхования как экономически самостоятельные некоммерческие структуры. Они вступают в правовые и финансовые отношения либо с гражданами (физическими лицами), либо с предприятиями, учреждениями, организациями (юридическими лицами, страхователями), страховыми организациями, а также объектами здравоохранения. При этом территориальные фонды контролирует объем и качество предоставляемой медицинской помощи. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования предназначен для обеспечения финансовой устойчивости всей системы на основе выравнивания условий финансирования отдельных мероприятий в области обязательного медицинского страхования. Основными задачами Федерального и территориальных фондов в системе обязательного медицинского страхования являются: − обеспечение реализации Закона РФ «Об обязательном медицинском страховании граждан РФ»; − обеспечение предусмотренных законодательством РФ прав граждан; − достижение социальной справедливости и равенства всех граждан; − участие в разработке и осуществлении государственной финансовой политики; − обеспечение ее финансовой устойчивости. В бюджетном законодательстве фонды обязательного медицинского страхования определены как денежные фонды, в то время как в Законе РФ «О медицинском страховании граждан Российской Федерации» Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования определяются как самостоятельные некоммерческие финансово-кредитные учреждения. Деятельность Федерального фонда как учреждения осуществляется в соответствии с его Уставом, территориальных фондов – в соответствии с положениями о фондах, утвержденными исполнительными органами субъектов Российской Федерации. К правовым актам, регулирующим формирование и использование фондов обязательного медицинского страхования (так же, как и других внебюджетных фондов), относятся Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, законодательство и подзаконные акты в области здравоохранения и медицинского страхования, законы о бюджетах соответствующих фондов и их исполнении. Доходная часть Федерального фонда обязательного медицинского страхования с 2001 г. формируется за счет: − отчислений от единого социального налога (с 2005 г. основная ставка единого социального налога изменена с 0,2% до 0,8%); − отчислений от единого налога при упрощенной системе налогообложения; − отчислений от сельхозналога; − отчислений от единого налога на вмененный доход; − доходов от размещения временно свободных средств Фонда и нормированного запаса; − добровольных взносов юридических и физических лиц. Расходы Федерального фонда обязательного медицинского страхования идут на: − на выравнивание финансовых условий деятельности территориальных фондов обязательного медицинского страхования; − финансирование целевых программ; − компьютеризация системы обязательного медицинского страхования; − расходы на содержание аппарата Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Доходы территориальных фондов формируются за счет: − отчислений от единого социального налога (основная ставка налога с 2005 г. изменена с 3,4% до 2%); − отчисления от единого налога по специальным режимам налогообложения; − поступлений из территориальных бюджетов в качестве страховых взносов за неработающее население; − доходов от размещения временно свободных денежных средств и нормированного страхового запаса; − поступлений средств из Федерального фонда обязательного медицинского страхования на выравнивание финансовых условий деятельности территориальных фондов; − поступлений из Пенсионного фонда РФ на обязательное медицинское страхование неработающих пенсионеров (с 2003 г.) Расходы территориальных фондов связаны с финансированием территориальной программы обязательного медицинского страхования (до 92% общей суммы расходов), включая расходы на ведение дела страховых медицинских организаций, выполнение управленческих функций территориальными фондами (филиалами), на формирование нормированного страхового запаса; а также на финансирование отдельных мероприятий в области здравоохранения. Федеральным законом РФ № 165-ФЗ от 10.12.04г. «О бюджете Фонда обязательного медицинского страхования на 2005 год» утвержден бюджет Фонда обязательного медицинского страхования на 2005 год по доходам в сумме 88991,7 млн. рублей, по расходам в сумме 88991,7 млн.рублей (см. приложение 5 и 6). Плательщиками страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования являются: − предприятия, организации, учреждения; − филиалы и представительства иностранных юридических лиц; − крестьянские (фермерские) хозяйства; − граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью без образования юридического лица; − граждане, занимающиеся в установленном порядке частной практикой; − граждане, использующие труд наемных работников. Платежи на обязательное медицинское страхование неработающего населения производятся органами исполнительной власти с учетом территориальных программ обязательного медицинского страхования в пределах средств, предусмотренных в соответствующих бюджетах на здравоохранение. В экономико-социальном отношении переход на страховую медицину в России является объективной необходимостью, которая обусловлена социальной незащищенностью пациентов и работников отрасли, а также ее недостаточной технической оснащенностью. Низкий уровень заработной платы медицинских кадров, обусловленный недостатком бюджетных средств, приводит к социальной незащищенности работников государственного здравоохранения. Неудовлетворительная обеспеченность объектов медико-индустриального комплекса оборудованием и инструментарием, медикаментозными средствами, большая степень износа существующего медицинского оборудования обусловили их невысокий организационно-технический уровень. Плановые методы хозяйствования, использовавшиеся в нашей стране, предполагали централизованное управление как народным хозяйством в целом, так и отдельными его отраслями, в том числе и здравоохранением. Таким образом, можно сказать, что в условиях кризисного состояния здравоохранения большое значение должно придаваться социальной значимости медицинского страхования, изысканию дополнительных возможностей восстановления здоровья граждан. В условиях расширения рынка медицинских услуг страховые организации могут взять на себя значительную долю долгосрочного кредитования бюджетного сектора экономики. Система медицинского страхования, как один из секторов рыночной экономики, формирует собственную структуру финансовых ресурсов и затрат, вступает в финансовые отношения с другими субъектами финансового рынка. Формирование страхового рынка медицинских услуг должно базироваться на универсальной правовой базе. Необходимо выработать, в частности, экономические и правовые требования, предъявляемые к созданию любых страховых организаций; критерии оценки возможной сферы страховых операций, исходя из организационно-правового статуса страховой медицинской организации; размера основного капитала, запасных фондов. Как показывает практика, эффективность страхования повышается за счет удовлетворения растущего спроса на медицинские страховые услуги даже за короткий период действия его региональных видов. Задачей страховых организаций является придание медицинскому страхованию более гибкой, удобной и выгодной формы. Важным аспектом развития обязательного медицинского страхования является разработка схемы взаимодействия между страховой медицинской организацией и лечебно-профилактическим учреждением. Подобное взаимодействие в условиях рыночных отношений может быть основано либо на договоре о подряде, либо на договоре о совместной деятельности. При этом страховая медицинская организация выступает в роли заказчика, а лечебно-профилактическое учреждение – исполнителя. Существенным недостатком подрядного договора является неподготовленность лечебно-профилактических учреждений к работе в новых организационно-правовых условиях. Для устранения недостатков подрядной формы договора целесообразно на переходный период в качестве базового договора принимать договор о совместной деятельности. Однако договор о совместной деятельности имеет довольно ограниченные возможности применения. Поэтому по мере развития страховой медицины, совершенствования механизма хозяйственной деятельности лечебно-профилактических учреждений будут созданы предпосылки для перехода к собственно подрядным договорам между страховыми медицинскими организациями и лечебно-профилактическими учреждениями.