На практике порядок рассмотрения и принятия решения о выдаче кредитов, контроля за исполнением условий кредитного договора и договоров на обеспечение, изменение первоначальных условий и порядок погашения кре¬дита является процессом, состоящим из следующих этапов: 1 Этап: Интервью с потенциальным заемщиком; 2 Этап: Комплексная оценка заявки на кредит, определение платы за пользование кредитом; 3 Этап: Принятие решения о выдаче кредита; 4 Этап: Подготовка и заключение кредитного договора; 5 Этап: Процесс выдачи кредита; 6 Этап: Контроль за выполнением условий кредитного договора и дого¬вора на обеспечение. 7 Этап: Процедура погашения кредита. При первом обращении заемщика с ходатайством о предоставле¬нии кре¬дита, интервью с заемщиком с целью определения возможности предоставле¬ния кредита проводит начальник Кредитного управления или сотрудник Отде-ла управления рисковыми операциями. В ходе ин¬тервью необходимо получить информацию об организации, о кредитной сделке. В частности: а) информация об организации: • дата регистрации; форма собственности; состав учредителей; размер объявленного и оплаченного уставного капитала; финансовое состоя¬ние и наличие имущества; в каком (-их) банке (-ах) открыты счета у организации; имеются ли в обороте организации кредиты других банков; зависимость от государственных субсидий; наличие споров, рассмотренных или рассматриваемых в арбитраж¬ном суде; ассорти¬мент выпускаемой продукции; обеспечение продукции сбытом и гео¬графия поставок; форма расчетов, предусмотренная договорами с контрагентами; б) информация о кредитной сделке:  цель и сумма кредита; срок кредита; источник погашения кредита и процентов; вид, стоимость предлагаемого обеспечения, условия хра¬нения и ме¬сто нахождения; доля собственных средств в кредитуемом мероприятии. На основании информации, полученной в ходе интервью, есть возмож¬ность составить мнение о руководителе предприятия по следующим крите¬риям: • репутация руководителя, его взаимоотношения с банками, опыт ра¬боты; компетентность руководителя в области финансового состоя¬ния организации и ее места на рынке услуг; имущественное и семей¬ное положение; достаточно ли убедителен руководитель при изло¬жении планов и про¬ектов сотрудничества с банком. В случае, если условия испрашиваемого кредита не противоречат Кре¬дит¬ной политике банка, заемщик указывает реальные источ¬ники погашения креди¬та и наличие обеспечения. Кредитный инспектор передает клиенту Пере¬чень документов, предоставляе¬мых для получения кредита (приложение № 2), кон¬сультирует и проверяет правильность заполнения документов. Если в ходе интервью не получены удовлетворительные ответы на клю¬чевые вопросы, связанные с выдачей кредита, или предложение клиента рас¬ходится с принципами и установками политики, которую проводит банк в об¬ласти кредитных операций, то просьбу о выдаче кредита следует отклонить с аргументированным объяснением причин, по которым кредит не может быть предоставлен. Данный отказ осуществляется в устной форме начальником Кре-дитного управления. На втором этапе, в работе над комплектом представленных заемщиком докумен¬тов в обязательном порядке участвуют (в пределах своей компетен-ции):  кредитный инспектор;  юрисконсульт;  сотрудник отдела управления рисками. Только при нали¬чии полного пакета документов, необходимого для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита, специалисты банка готовят заключение. В случае непредоставления каких-либо документов, клиенту вы¬дается дополнительный перечень документов, которые должны быть предста-влены в банк. При обращении клиента в банк с кредитной заявкой, в обязатель¬ном по-рядке сотрудники банка производят предварительную проверку заем¬щика с вы¬ездом на место, о чём составляется акт проверки. Он подписывается уполномо-чен¬ными лицами со стороны заемщика и лицами, осуществляющими проверку со стороны банка. В ходе проверки заемщика необходимо: • составить представление о составе и состоянии имущества организации (зда¬ний; сооружений; оборудования; тмц), в том числе о наличии, составе, со¬хранности и условиях хранения передаваемого в залог имущества; • изучить состояние и организацию бухгалтерского и складского учета; • провести проверку данных, предоставленных заемщиком в бизнес-плане; • проверить книгу залога, которая должна содержать данные об условиях за¬лога имущества и обо всех операциях, влекущих изменение состава или нату¬ральной формы заложенного имущества, включая их переработку. На этом этапе кредитный инспектор: а) получает полный пакет документов в соответствии с ут¬вержденным пе-речнем непо-средственно от пред¬ставителя организации-заемщика, удостоверяя личность руководителя и глав¬ного бухгалтера по паспортным данным и по уч-редительным документам; б) направляет: – заявку в отдел управления рисковыми операциями для составления за-ключения о благонадежности клиента; – передает учредительные документы клиента, документы по кредитной сделке, обеспечению и т.п. юрисконсульту для составления заключения; в) проводит экономический анализ, пользуясь имеющейся информацией, а именно:  материалами, полученными непосредственно от клиента;  материалами, имеющимися в архиве банка и в базах данных;  информацией, полученной из других источников. Факторы, которые могут быть использованы при оценке финансового положения, разделяются на две основные категории и представлены в таблице: Таблица 4. Факторы, используемые при оценке финансового положения заемщика объек¬тивные фак¬торы субъективные факторы В их основе – финансовая отчетность заем¬щика, отражающая состояние балансовых показателей и кредитоспособности заем¬щика: (a) коэффициент быстрой ликвидности; (b) коэффициент покрытия; (c) коэффициент оборачиваемости оборотных активов; (d) коэффициент финансовой независимости; (e) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средст¬вами; (f) коэффициент рентабельности реализованной продукции. В их основе – знание банком организации-заемщика, ее деятельности: (a) кредитная история клиента; (b) состояние бухгалтерского учета; (c) бюджет клиента, рассчитанный за последние три месяца; (d) текущие и долгосрочные планы и перспективы заемщика; (e) техническое оснащение и его состояние (степень амортизации основ¬ного оборудования); (f) наличие права собственности или аренды складских помещений; (g) наличие квалифицированного персонала, квалификация руководства; (h) отношения с другими банками, фискальными органами. Расчет вышеназванных финансовых показателей и анализ креди¬то¬способ-ности клиента производится на основе внутрибанковских методиче¬ских реко-мен¬даций по порядку определения кредитоспособности заемщи¬ков. На основа¬нии произведенного анализа делается вывод о реальном фи¬нан¬совом положе¬нии заемщика с точки зрения его способности возвратить кредит в планируе¬мые сроки. Производится оценка кредитуемого проекта: 1) цель кредита (подтверждение испрашиваемого кредита соответст¬вую¬щими документами (контракты, договоры поставки, и т.п.); 2) сумма кредита (обоснованность предоставленной кредитной заявки в отно¬ше-нии суммы испрашиваемого кредита, оценка степени участия собствен¬ных средств клиента в финансировании данной сделки, сопоставление сум-мы кредита с оборотами по счетам потенциального заемщика); 3) определение реального источника погашения кредита (наличие дого¬воров на реализацию выпускаемой продукции (товаров, работ, услуг) на весь период кредитования, иных поступлений средств на счета за¬ем¬щика в период кре-дитования); 4) анализ предоставленного заемщиком бизнес-плана (соответствие сро¬ков по-гашения кредита и процентов по нему, предложенных клиентом, его ре¬аль¬ным возможностям, достоверность указанных данных, их сопоставление с данными за предыдущие периоды); 5) оценка предлагаемого обеспечения. При проведении экономического анализа заемщика следует учиты¬вать состояние отрасли, к которой относится заемщик. Источниками информа¬ции для экспресс-оценки состояния отрасли яв¬ляются статистические мате¬риалы, публикуемые в периодических изданиях, таких как “Экономика и жизнь”, “КоммерсантЪ”, “Эксперт”, “Деловой Петер-бург”. Кредитный инспектор 1) проводит комплексную оценку кредитного риска по данному кре¬диту и по результатам анализа составляет заключение о целесо¬образности кредитова¬ния предлагаемого меро¬приятия (примерная форма за¬ключения приведена в приложении №3). Это заключение проверяет и подписывает начальник Кредитного отдела. и согласовывает его с начальником Кредитного управления. В случае несогласия с заключением кредитного инспектора начальник отдела либо начальник управления составляют отдельное заключение, которое прикладывается к заключению кредитного инспектора. 2) формирует листы согласования членов Кредитного Комитета банка для включения вопроса о предос¬тавлении кредита в повестку дня заседания коми¬тета. 3) формирует кредитное досье заемщика. Оно хранится в кредитном от¬деле в течение срока действия кредита, затем передается в архив банка для хра¬нения в установленном порядке. Параллельно с кредитным отделом, работают в юридиче¬ском отделе и в отделе управления рисками. Юрисконсульт после получения от кредитного отдела оригиналов пред¬ставленных заемщиком документов: а) проводит правовую экспертизу кредитного проекта и анализ на со¬от¬ветствие требованиям закона следующих документов: • учредительных (юридическое дело); подтверждающих полномочия должностных лиц организации-заем¬щика в части подписания догово¬ров и распоряжения имуществом пред¬приятия; договоров, связанных с кредитуемым проектом; в случае необходимости – документов, характе¬ризующих финан¬сово-эконо¬мическое положение заемщика, наличие у него собственного имущества, складских, производственных и офисных помещений, договоров аренды помещений; иных, с учетом конкретного заемщика и кредитного проекта; проектов кредитных договоров и дого¬воров на обеспечение; б) по результатам анализа составляет соответствующее заключение; в) в случае необходимости, дает устные консультации кредитному ин¬спектору и участвует в деловых встречах с заемщиком. Сотрудники отдела управления рисками: а) проверяют благонадежность потенциального заемщика; б) составляют свое заключение о целесообразности предоставления кре¬дита или ставят визу на заключении кредитного инспектора. Виза на заключе¬нии озна¬чает отсутствие возражений по кредитованию данного клиента; в) на основании проведенных проверок и проведенного анализа, совме¬стно с кредитным отделом, определяют величину процентной ставки по кре¬диту. В отдельных случаях заемщик уплачивает банку комиссионное возна-граждение за услуги по кредитованию, размер и порядок уплаты которого оп¬ределяется тарифами комиссионного вознаграждения, действующими в банке. При этом договор на обслуживание ссудного счета между банком и за¬емщиком заключается в обязательном порядке одновременно с заключением кредитного договора. Этап принятия решения о выдаче кредита начинается с выявления свобо-дных кредитных ресурсов. Далее, на основании заключений специалистов (кредитного инспектора, юрисконсульта) и виз или заключений сотрудников отдела управления рисками, гото¬вится повестка для заседания Кредитного ко¬митета банка. Основанием для предоставления кредита является положительное реше¬ние Кредитного комитета банка. В случае принятия отрицательного решения о выдаче кредита начальник Кредитного управления уведомляет (как правило, в устной форме) об этом кли¬ента с обоснованием причин от¬каза. Передача клиенту заключений специали¬с-тов банка, принимающих участие в рассмотрении кредитной заявки, запре¬ща-ется. Документы, представленные клиентом для рассмотрения кредитной за¬явки, могут быть возвращены по его просьбе. Документы, созданные в про¬цессе рассмотрения вопроса о выдаче кредита и копии документов, пред¬став¬ленных заемщиком хранятся в кредитном досье в кредитном отделе или в ар¬хиве банка. С момента принятия положительного решения Кредитного комитета банка о предоставлении кредита начинается четвертый этап – этап подготовки и заключения кредитного и всех связанных с ним договоров. Кредитный договор должен содержать основные условия выдачи кре¬дита: цель, сроки, размер, процентную ставку, порядок погашения кредита и процентов по нему, виды обеспечения, объём информа¬ции, предоставляемой заемщиком в ходе исполнения кредитного договора, права, обязанности и от¬ветственность сторон. Договор по обеспечению кредита должен содержать указание на форму и вид обеспечения, его состав, стоимость, место нахождения, обязанности и от¬ветст¬венность сторон, а также условия, признанные существенными в со¬ответ¬ствии с действующим законодательством (рассмотрены во второй главе дан¬ной работы). После окончания оформления кредитного и всех связанных с ним догово¬ров, кредитный инспектор приглашает в банк лиц, уполномоченных подписать эти документы со стороны заемщика. После подписания заемщиком, кредит¬ный договор и все, связанные с ним договоры, подписываются от имени банка. После исполнения заемщиком обязательств по кредитным договорам и истечения срока хранения документов в кредитном отделе, оригиналы доку¬ментов приобщаются к кредитному досье и переда¬ются в архив банка. Выдача кредита осуществляется на основании распоряжения кре¬дитного отдела (приложение №4) единовременно или траншами (кредитная линия) с от¬ражением задолженности на отдельном ссудном счете. Кредитный инспектор го¬товит и передает в Учетно-операционный отдел: 1) распоряжение на открытие балансовых (ссудного счета, счета резерва) и внебалансовых (принятое обеспечение) счетов (приложения №5, 6); 2) распоряжения о постановке на учет обеспечения, принятого в за¬лог (оп¬ри-ходуется на внебалансовые счета № 91303 – 91308 – в зависи-мости от вида) (приложение № 7); 3) распоряжение о постановке на учет лимита кредитной линии в случае предоставления заемщику кредита в виде кредитной линии (приложе¬ние № 8); Основанием для списания с внебалансовых счетов указанных договоров являются распоряжения кредитного отдела (приложение №9). Списание с вне¬балансовых счетов полученного обеспечения по выданным кредитам догово¬ров по обеспечению производится в случаях, предусмотренных действующим законодательством (описаны во второй главе данной работы). Списание со счетов 91301 и 91302 производится после погашения кре¬дита и закры¬тия кредитного договора, а также в случае образования про¬блем¬ной задолжен¬ности по кредитному договору. С момента выдачи кредита начинается этап контроля или мониторинга. Понятие кредитного мониторинга включает в себя систе¬му наблюдения за погашением кредитов, разработку и приня¬тие мер, обеспечивающих решение этой задачи. Кредитный мониторинг основан на нескольких главных принципах. 1. Необходимость периодической проверки (каждые 30, 60 или 90 дней) всех видов кредитов. 2. Тщательная разработка этапов кредитного контроля с тем, чтобы обес¬печить проверку всех важнейших усло¬вий по каждому кредиту, в том числе: • соответствие фактических платежей по кредиту расчетным; • качество и состояние обеспечения по кредиту; • полноту соответствующей документации, возмож¬ность получить в свое рас-поряжение обеспечение и юридическое право предпринимать при необходи¬мости судебные действия в отношении заемщика; • оценку изменений финансового положения и про¬гнозы относительно увели¬чения или сокращения потребностей заемщика в сумме кредита; • оценку соответствия выданного кредита кредитной по¬литике банка и стандар¬там, разработанным контро¬лерами со стороны регулирующих органов в от¬но¬шении кредитного портфеля банка. 3. Наиболее частая проверка проблемных кредитов, увеличение час¬тоты проверок по мере роста проблем, связанных с конкретным кредитом. 4. Более частые проверки кредитов в условиях экономичес¬кого спада или по-явления значительных проблем в тех отраслях, в которые банк вложил зна¬чительную часть своих ресурсов (например, заметное изменение налого¬вого или экспортно-импортного законодательства; по¬явление новых кон¬курентов или изменение технологий, требующее использования новых ме¬тодов произ-водст¬ва и реализации продукции). Важным элементом кредитного мониторинга является вну¬тренний аудит кредитных операций. Такая проверка осуществляет¬ся (как негласно, так и от¬крыто) отделом, подведомственным внутреннему аудитору банка. Аудитор на¬хо¬дится в непосредственном административном подчинении руководителя банка либо лица, его замещающего. Аудиторская проверка имеет целью определить: • состояние остатков средств на банковских счетах по просроченным креди¬там; • реальную ситуацию с обеспечением возвратности кре¬дитов и сокраще-нием кредитного риска; • положение с организацией кредитного процесса: соответ¬ствие практи-ки вы¬дачи и погашения кредитов требованиям Кредит¬ной политики банка; пра¬вильность отражения всех кредитов в учетных документах, особенно по про-лон¬гированным и про¬сроченным; состояние резервов под возможные потери по кредитам. Аудитор проверяет правильность оформления и ведения кредитного до-сье. В отчетах о результатах аудиторской проверки делаются выводы относи¬тельно: a) общего состояния предоставления кредитов и их погашения; b) основных причин кредитных неплатежей (в результате недостаточной ква-лификации сотрудников, занятых этими проблемами или практики выдачи кредитов вне ус-тановленной процедуры — по указанию руководства банка); c) положения со списанием безнадежных кредитов; d) состояния фондов для покрытия задолженности по кредитам; e) порядка ведения кредитной отчетности и другой документации, в том числе кредитного досье. Отчет должен содержать рекомендации относительно финансо¬вых, кад¬рово-организационных и других мер по решению проблемы погаше¬ния креди¬тов. Он предоставляется руководителю и Совету Директоров банка. Проверка кредитов необходима для осуществления разум¬ной программы бан¬ковского кредитования, а так же для выявления ошибок и недостатков. Она помогает ру¬ководству банка не только быстрее вы¬являть проблемные кре¬диты, но и постоянно контролировать соответствие Кре¬дит¬ной политики банка дейст¬виям уполномоченных сотрудни¬ков Кредитного управления (отдела). Кредит¬ный контроль по¬могает также руководителю и Совету директоров банка в оценке совокупного риска и осуществлении соот¬ветствую¬щих пре¬вентивных мероприятий по укреплению финансовой устой¬чи¬вости банка. При целевом кре¬дитовании кредитный инспектор вправе требовать от за¬ем¬щика предостав¬ления платежных документов с направлением платежа, соот¬вет¬ствующего це¬лям, указанным в кредитном договоре, визирует их в случае соот¬ветствия, про¬веряет состояние расчетного счета заемщика на предмет на¬личия картотеки к счету 90202 (картотеки № 2). После осуществления выдачи кредита приобщает копии расчетных документов с отметкой об оплате, полу¬ченные в Учетно-опе¬рационном отделе, в кредитное досье. В случае выдачи кредита на осуществление предварительной оп¬латы, в соответствии со сроками, указанными в кредитуемом договоре, прове¬ряется це¬левое использование кредита с выходом на место. При этом за¬ем¬щик предос¬тавляет в банк документы, подтверждающие факт получения ценно¬стей, опла¬ченных за счет кредита. По факту неполучения оплаченных ценно¬стей в ука¬занные в креди¬туемом договоре сроки кредитным инспектором со¬ставляется справка, в которой анализируется сложившаяся ситуация и опре-де¬ляются даль¬нейшие перспек¬тивы кредитных взаимоотношений с заемщиком. По факту установления нецелевого использования средств (как в ходе проверки с выходом на место, так и в ходе проверки платежных до¬ку¬ментов в банке) составляется соответствующий акт, на основании которого применяются санкции, предусмотренные условиями кредитного дого¬вора. Кредитный инспектор осуществляет контроль за выполнением условий договоров по обеспечению, в том числе при предоставлении в обеспечение кре¬дита:  гарантий, векселей банков – ежеквартально проверяет по данным полу¬чаемой бухгалтерской отчетности финансовое состояние банков;  поручительств, векселей организации – регулярно (ежеквартально) про¬веряет финансовое состояние поручителя (векселедателя), при возник-новении необходимости, осуществляет проверку с выездом на место. (В случае отказа поручителя/залогодателя векселя допустить сотрудни¬ков банка для осуществления указанных проверок, составляется акт, ко¬торый пере¬да¬ется заместителю Генерального директора банка для реше¬ния вопроса о дальнейших взаимоотношениях с заемщиком.)  ценных бумаг – ежемесячно, на основании информации о текущей ры¬ночной стоимости ценных бумаг, предоставлен¬ной фондовым отде¬лом, прове¬ряет ликвидность и достаточность обеспе¬чения.  залога товаров в обороте, основных средств – а) ежемесячно, по данным бухгалтерской отчетности залогодателя, про¬веряет наличие обеспечения и его достаточность для покрытия суммы предос¬тавленного кредита. Проверяет соответствие фактически имею¬щегося и пере¬данного в залог имущества перечню заложенного имуще¬ства по договору о за¬логе. б) регулярно проверяет наличие и правильность ведения книги залога. Результаты проверки оформляются актом, со¬ставленным в 2-х экземпля-рах, который подписывается проверяющим и должностными ли¬цами залогода¬теля, уполномоченными на такую проверку, в присутствии ко¬торых она прово¬дилась. С актом обязательно должен быть ознакомлен руководитель предприя-тия (организации)-залогодателя, о чем делается соответствующая отметка, после чего акт предоставляется начальнику Кредитного отдела или управления. При выявлении недостаточности залогового обеспечения, а также при ус¬тановлении фактов его ненадлежащего хранения и/или ухудшения качества, за¬емщику и залогодателю предъявляется требование о приведении его в соот¬вет¬ствие с условиями кре¬дитного договора и договора о залоге. В случае отказа за¬логодателя и заем¬щика от приведения обеспечения в соответствие с условиями договоров, не¬обеспеченная задолженность признается проблемной, и по ней проводится соответствующая работа. На практике часто возникает необходимость в пересмотре условий дого¬вора о кредитовании. К примеру, перенос сроков погашения кредита (пролон¬гация) осуществляется на основании комплексного анализа причин, приведших к невозврату кредита в установ¬ленный срок; финансово-хозяйственного поло¬жения заемщика и перспектив погашения кредита. Порядок предоставления и прохождения документов и принятие решения о пролонгации кредита, осуществляется в порядке, аналогичном процессу пре¬доставления кредита. Решение об изменении срока погашения кредита прини-мается Кредитным комитетом банка. Изменение объема обеспечения на практике, как правило, осуществляется только в сторону увеличения. Изменение формы обеспечения, как правило, не применяется. Пересмотр размера процентной ставки за пользование кредитом может быть осуществлен: – банком в одностороннем порядке (согласно условиям договора): • в связи с изменением ставки рефинансирования ЦБ РФ; • по решению органов управления банка вследствие изменения про¬цент¬ной политики банка; • при изменении класса кредитоспособности. (В случае одностороннего изменения ставки процента за пользова¬ние кредитом, банк письменно сообщает об этом заемщику. Новая процентная ставка вводится с момента принятия банком решения о ее введе¬нии.) – по договоренности сторон. При внесении изменений в условия кредитного договора и договора на обеспечение следует учитывать возможность ухудшения в связи с этим группы риска предоставленного кредита. Любые изменения и дополнения к кредитному договору и связанным с ним дого¬ворам, оформляются до¬полнительными соглашениями, которые явля¬ются неотъемлемой частью соответствующего кредитного и иных дого¬воров. Порядок заключения дополнительных соглашений ана¬логичен порядку предос¬тавления кредита. Заключительный этап – погашение кредита. Погашение кредита произво¬дится по наступлении срока платежа, определенного кредитным договором, как правило, на основании распоряжения кредитного отдела. Допускается так же и погашение кредита заемщиком своим платежным поручением. Уплата сумм на¬численных процентов за пользование кредитом осуществляется, как правило, ежемесячно. Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов могут осуще¬ствляться:  единовременным погашением всей суммы задолженности;  поэтапным погашением задолженности по кредиту и процентам (в пре¬де¬лах общего срока кредитования, согласно условиям кредитного дого¬вора). Заемщик имеет возможность произвести (с согласия банка) досрочное по¬гашение кредита как полностью, так и частичными платежами. При этом в кре-дитный отдел должно быть предоставлено письмо-заявка на досрочное га¬шение кредита. Задолженность по кредиту  считается возвращенной своевременно, если она погашена полностью не позднее срока возврата кредита, определенного кредитным догово¬ром;  считается не погашенной в срок, если погаше¬ние не осуществлено в течение дня платежа, установ¬ленного кредитным дого¬вором. При наступлении сроков платежей, установленных договором, и непога¬шении заемщиком задолженности по кредиту и/или процентам, кредитный ин¬спектор готовит и передает в Учетно-операционный отдел распоряжение на от¬крытие соответствующих счетов просроченных ссуд и/или процентов (прило¬жение №10) и распоряжение о зачислении на счет про¬срочки соответствующей про¬сроченной задолженности (приложение №11).