ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя. Коммерческий кредит в товарной форме с ис¬пользованием вексельного обращения уже исполь¬зовался в практике хозяйственного строительства в 20-е годы этого столетия. Его ликвидация в ходе кредитной реформы 1930—1932 гг. была обуслов¬лена переходом народного хозяйства к системе прямого централизованного планирования, при ко¬тором этот вид кредита не увязывался с директив¬ными, административно-командными методами управления экономикой. Современный перевод предприятий всех отраслей хозяйства на полный хозрасчет и самофинансирование, появление новых коммерческих предпринимательских структур со¬здают все необходимые предпосылки для возрож¬дения коммерческого кредитования. Эксперименты по внедрению вексельной формы расчетов стали производиться Правлением Промстройбанка с 1 октября 1988 г. по отношению к предприятиям, накопившим продукцию, пользую¬щуюся ограниченным спросом, неходовые и залежалые ценности с целью их вовлечения в полезный хозяйственный оборот. Постановлением Президиу¬ма Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г. “О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР” на правовой, юридической основе раз¬решено всем предприятиям и организациям, учреж¬дениям и предпринимателям осуществлять постав¬ку продукции, выполнение работ и оказание услуг в кредит, используя для оформления таких сделок векселя. Впредь до принятия законодательства о вексельном праве банки в своей работе по совер¬шенствованию операций с векселями руководству¬ются Положением о переводном и простом векселе, утвержденным постановлением Президиума Верхов¬ного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г., а также Рекомендациями Центрального банка РСФСР по использованию векселей в хозяйственном обороте (сентябрь 1.991 г.). ВЕКСЕЛЬ — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. За¬кон различает два основных вида векселей: простые и переводные. ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получа¬телю средств или его приказу. Простой вексель выпи¬сывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской. ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) — это пись¬менный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате ука¬занной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе уча¬ствуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) — получатель плате¬жа по векселю. Переводный вексель обязательно должен быть ак¬цептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселеда¬тель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. АКЦЕПТ отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами “акцептован, принят, заплачу” и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика. Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. От¬сутствие хотя бы одного из них лишает вексель юри-дической силы. К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т. е. обозначение документа словом “вексель”, выраженное на том же языке, на котором написан документ; место и время составления векселя (день, месяц и год составления); обещание уплатить определенную денежную сум¬му; указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются); срок платежа; место платежа; наименование того, кому или по приказу кого дол¬жен быть совершен платеж; подпись векселедателя — представляется им соб¬ственноручно рукописным путем. В отличие от простого векселя, где плательщиком является ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ, в переводном векселе плательщиком является особое лицо — ТРАССАТ. На¬именование последнего является дополнительным обя¬зательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится про¬ставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов “обязуюсь опла¬тить”, как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: “заплатите”, “платите”. Положение о простом и переводном векселе пре¬дусматривает, что платеж по акцептованному платель¬щиком векселю может быть дополнительно гаранти¬рован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. АВАЛЬ оформляется специальной надписью авали¬ста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указы-вают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подпись двух первых должност¬ных лиц банка и его печать. Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету ¹ 9925 “Гарантии, поручительства, выданные банком”. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя. Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения. Действующее вексельное законодательство предус¬матривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (ИНДОССАМЕНТА). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной сто¬роне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: “платите приказу” или “платите вместо меня (нас)” с указанием того, к кому переходит платеж. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, назы¬вается ИНДОССАНТОМ. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, — ИНДОССАТОМ. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными над¬писями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность индоссирования векселей должна расширить границы их исполь¬зования, превратить вексель из простого орудия офор-мления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг. Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю явля¬ется обязательным реквизитом, и его отсутствие дела¬ет вексель недействительным. Существуют 4 способа установления срока платежа по векселю: 1) срок на определенный день. Выражается в виде записи “обязуюсь заплатить 30 декабря 1993 г.”; 2) срок по предъявлении — подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, кото¬рый устанавливается для предъявления векселя к платежу, — 1 год со дня выписки; 3) во столько-то времени от составления векселя. Здесь возможно несколько вариантов: а) через определенное количество дней. Срок пла¬тежа считается наступившим в последний из этих дней. День выписки векселя в расчет не принимается. Например, по векселю с датой 1 мая 1993 г. и со сроком векселя через 20 дней — срок платежа 21 мая 1993 г.; б) через определенное количество месяцев. В дан¬ном случае срок платежа падает на то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если в этом последнем ме¬сяце такого числа нет, то в последнее число этого месяца. Например, по векселю, выписан¬ному 30 января на один месяц, срок платежа наступит 28 февраля, а по этому же векселю с платежом через 2 месяца — 30 марта; в) на начало месяца, середину месяца, конец меся¬ца. В данном случае срок платежа будет соответ¬ственно: 1-е число, 15-е число и последний день месяца; 4) во столько-то времени по предъявлении векселя. Установление сроков платежа аналогично, как и в предыдущем способе. Вместе с тем этот способ платежа более удобен плательщику, так как дает ему возмож¬ность подготовиться к платежу. Отсчет срока платежа начинается от дня предъявления векселя к платежу. Вексельная форма расчетов предполагает обяза¬тельное ее участие в организации банковских учрежде¬ний. В частности, вексельное законодательство предус¬матривает инкассирование векселей банками, т. е. вы¬полнение ими поручений векселедержателей по получе¬нию платежей по векселям в срок. Векселя, переда¬ваемые в банк для инкассирования, снабжаются век¬селедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо”. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан свое¬временно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика по¬весткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения. За выполнение поручения по инкассированию век¬селей банк получает от клиента комиссионное вознаг¬раждение в виде процента с полученной суммы плате¬жа. Кроме того, банк взимает с клиента все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, а так¬же расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю или в случае его неплатежеспособности. Комиссионное и иное вознаграждение банка за об¬служивание вексельного оборота отражается в бан¬ковском учете по кредиту счета ¹ 960 “Операционные и разные доходы”. Протест векселя является публичным актом нота¬риальной конторы, которая официально фиксирует от¬каз от платежа по векселю. Действующее законода¬тельство предусматривает предъявление векселя в но¬тариальную контору для совершения протеста в непла¬теже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию век¬селей, несет ответственность за своевременное их опротестование. Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью, кото¬рая содержит следующие данные: – подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту; срок платежа по векселю; сумма платежа; подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина протеста; название банка, от имени которого совершается протест. Нотариальная контора в день принятия вексе¬ля к протесту предъявляет его плательщику с тре¬бованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа. Если на требование нотариальной конторы произ¬вести платеж по векселю плательщик отвечает отка¬зом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне са¬мого векселя ставит отметку о протесте (слово “опро¬тестовано”, дату, подпись, печать). После совершения процедуры протеста вексель че¬рез банк возвращается векселедержателю, который по¬лучает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний векселедержатель, который не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедер¬жателем иска установлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответ¬ственности каждого участника векселя: к акцептанту переводного векселя — 3 (—) года; к векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя — 1 (—) год; для исковых требований индоссантов друг к другу — 6 месяцев. Операции по инкассированию банками векселей вы¬годны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам про¬цесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным. Для банка — это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкас¬совых операций на корреспондентском счете коммер¬ческого банка сосредоточиваются значительные сред¬ства, которые он может пустить в оборот.