При решении вопросов межбанковского креди¬тования и установления коррес¬пондентских отношений пред¬ставляется необходимым опре¬делить общее состояние ликвид¬ности и прибыльности (доходно¬сти), установить специализацию и значимость видов деятельнос¬ти банков. Главная цель анализа при этом – выявить квалифицированность использования имею¬щихся в его распоряжении пас¬сивов путем определения степе¬ни сбалансированности между его прибыльностью и ликвидно¬стью и некоторых других сторон финансового состояния банка. В ходе анализа выясняется опти¬мальное соотношение прибыль¬ности и ликвидности банка, а также то, соблюдает ли он в своих активных и пассивных опе¬рациях необходимую диверсифи¬кацию и рационально ли органи¬зует управление портфелем. Такой подход основан на том, что в процессе управления лик¬видностью необходимо соблю¬дать определенные соотношения в активах и пассивах, закрепле¬ние отдельных статей пассивов за определенными статьями ак¬тивов Метод группировки позво¬ляет путем систематизации дан¬ных баланса разобраться и сущ¬ности анализируемых явлений и процессов. Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса опре¬деляются целями проводимой аналитической работы. Для формирования объектив¬ного представления о финансо-во-экономическом состоянии банка используются два блока анализа. Первый блок обра¬зован показателями качества активов и пассивов, их ликвид¬ности. Второй блок включает дополнительные или детализирующие показате¬ли эффективности, причины из¬менения основных показателей и детализацию факторов эффек¬тивности деятельности. Группа показателей качества активов позволяет оценивать их по отношению к ресурсной базе банка. В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие, устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска лик¬видности или издержек, уровень достаточности капитала. Раздел оценки ликвидности банка отра¬жает степень обеспечения наиболее устойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка. Весь указанный арсенал анали¬тических средств позволяет моментально оценить зна¬чимость практически каждого из основных компонентов деятель-ности банка и выяснить, какие параметры банковской деятель¬ности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Для более тщательного ана¬лиза используются дополни¬тельные показатели эффективно¬сти финансовой деятельности банка и проводится детализация факторов, влияющих на эффек¬тивность этой деятельности. Анализ финансовой деятель¬ности банка на основе измененного и обновленного балансового управ¬ления служит для мониторинга за соблюдением и регулирова¬нием портфельных ограничений, выбранных самим банком на кон¬кретный плановый период. Таблица 2.3 Показатели качества активов Показатель Значение Описание КК1 Доходные активы к активам Оптимальное значение – 75-85% характеризует удельный вес доходообразующих активов в составе активов (рассм. во взаимосвязи со следующим показателем) КК2 Доходные активы к платным пассивам Оптимальное значение – Больше 100% Характеризует отношение доходных активов к платным ресурсам КК3 Ссуды к обязательствам Оптимальное значение: более 70% – агрессивная; менее 60% – осторожная политика характеризует кредитную политику банка, при агрес¬сивной политике верхний предел – 78%, далее – неоправданно опасная деятельность, при осторожной кредитной политике нижний предел – 53%, ниже – возможность убытков КК4 Ссуды к капиталу Оптимальное значение – менее 80% Характеризует рискованность ссудной политики: значение свыше 80% свидетельствует о недостаточности капитала или об агрессивной кредитной политике банка. КК5 Просроченные ссуды к ссудам Оптимальное значение – менее 4% Показывает удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка КК6 Резервы на ссуды Оптимальное значение – менее 4% Характеризует резервы на покрытие убытков по ссудам (должен быть не меньше предыдущего показателя). На основе агрегированного баланса банка рассчитываются необходимые коэффициенты. Группа показателей качества активов (Коэффициенты К1-К6) оценивается по отношению к ресурсной базе банка. Доходные активы наиболее важно оценивать по отношению к платным активам. (Таблица 2.3). Раздел ликвидности банка (Коэффициенты Л7-Л10) отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидности средствами банка (Таблица 2.4). Таблица 2.4 Показатели ликвидности банка Показатель Значение Описание ЛЛ7 Кассовые активы к онкольным обязательствам Оптимальное значение – 20-50% показывает степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами; ЛЛ8 Резервы на ссуды Оптимальное значение – 0,5-30% характеризует степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов, используется совместно с предыдущим коэффициентом для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов ЛЛ9 Портфель ценных бумаг к обязательствам Оптимальное значение – 15-40% показывает потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов ЛЛ10 Капитал к активам Оптимальное значение – 8-15% характеризует степень финансовой устойчивости банка В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость коммерческого банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек (Таблица 2.5). Существует возможность достаточно быстро оценить значение практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Показатели рентабельности – Коэффициенты Р23-Р27 (Таблица 2.6). Причины изменения основных показателей эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов Ф28 и Ф29 (Таблица 2.7) Таблица 2.5 Показатели устойчивости банка Показатель Значение Описание П17 Онкольные и сроч-ные обязательства к активам Оптимальное значение – 50-705% показывает уровень срочности и надежности П18 Займы к активам Оптимальное значение – 20-30% показывает уровень срочности и надежности П19 Онкольные обязатель-ства ко всем обязатель-ствам Оптимальное значение – 20-40% характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат П20 Срочные вклады Ко всем обязательствам Оптимальное значение – 10-30% характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат П21 Прочие обязательства ко всем обязательствам Оптимальное значение – стремится к минимуму показывает степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки) П22 Собственные средства к собственному капиталу Оптимальное значение – 10-30% Показывает уровень достаточности собственных средств Таблица 2.6 Показатели прибыльности банка Показатель Значение Описание РР23 Прибыль к собствен-ным средствам Критическое значение – 10-20% характеризует эффективность использования собственных средств РР24 Мультипликатор капитала Оптимальное значение – 8-16 раз показывает объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала РР25 Прибыль к уставному фонду Среднее по отрасли характеризует эффективность использования собственных средств РР26 Прибыль к доходным активам Среднее по отрасли характеризует отдачу от использования доходных активов РР27 Прибыль к активам Среднее по отрасли характеризует эффективность работы активов Таблица 2.7 Показатели эффективности работы банка Показатель Значение Описание ФФ28 Доходные активы к капиталу Оптимальное значение – 8-18% показывает размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала ФФ29 Недоходные активы к капиталу Оптимальное значение – 0,5-2,0 раза показывает приоритет использования капитала