Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия “валют-ные операции”, необходимо дать определение основным, ключевым терминам данной темы. Прежде всего это — иностранная валюта. Иностранная валюта включает: • денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным сред-ством в соответствующем иностранном государстве или группе госу-дарств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; • средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. К валютным ценностям относятся: • иностранная валюта; • ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, об-лигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте; • драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий; • природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому изделий устанавливаются Правительством Российской Федерации. Валюта РФ включает: • находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) ЦБ РФ и монеты; • средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации; • средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством Российской Федерации и ЦБ РФ с соответст¬вующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства; • ценные бумаги в валюте Российской Федерации — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях. Для определения субъектов, осуществляющих операции с националь-ной и иностранной валютой, необходимо дать определение важнейшим основным понятиям системы валютного регулирования “резидент” и “нерезидент”. Понятие “резидент” включает в себя следующие категории граждан и организации: • лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федера-ции, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации; • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации; • предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации; • дипломатические и иные официальные представительства Российс-кой Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации; • филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пре-делами Российской Федерации. К нерезидентам относятся: • физические лица, имеющие постоянное местожительство за пре-делами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации; • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации; • предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; • находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатичес¬кие и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства; • находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов. Под валютными операциями следует понимать: • операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использовани¬ем в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; • ввоз и пересылку в РФ, а также вывоз и пересылку из РФ валютных ценностей; • осуществление международных денежных переводов. Необходимо отметить, что валютные операции не исчерпываются выше перечисленными. Валютными следует считать не только сделки с валютными ценностями, но и другие рублевые операции. Следовательно, понятие “валютные операции” охватывает, согласно Закону “О валют-ном регулировании и валютном контроле”, как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ сделки, включающие “иностранный элемент” в том или ином виде. Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону “О валютном регулировании и валютном контроле”, указам Президента России, постановлениям Правительства, нормативным документам ЦБ РФ и Министерства финансов России. Банкам запрещается осуществлять операции по производству и тор¬говле материальными ценностями, а также по страхованию всех видов, за исключением страхования валютных и кредитных рисков. Банковские операции в нашей стране могут осуществляться упол-номоченными банками, т.е. коммерческими банками, получившими ли-цензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству и пред¬ставляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам. С заявкой на получение лицензии на операции в иностранной валюте могут обращаться коммерческие банки, функционирующие не менее года, т. е. закончившие полный финансовый год и подготовившие офици¬альный годовой отчет. Для получения лицензии банк должен представить следующие до-кументы: • копию утвержденного устава банка; • обоснование экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению операций в иностранных валютах; • организационную структуру банка с описанием подразделений, за¬нимающихся операциями с иностранной валютой; • справки о руководителях банка, ответственных за осуществление операций с иностранной валютой; • копию письма уполномоченного банка о согласии подписать кор-респондентское соглашение; • справку об организации внутрибанковского контроля; • баланс банка и справку о соблюдении нормативов по операциям в рублях на последнюю дату; • отчет о прибылях и убытках на последнюю дату; • годовой отчет на конец финансового года (баланс, форма № 2, отчет о распределении прибыли, отчет по труду, справка о составе фондов, пояснительная записка); • аудиторское заключение; Рассмотрев заявку коммерческого банка на получение лицензии и соответствующие документы, ЦБ РФ принимает решение о выдаче или отказе в выдаче лицензии. Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ, подразделяются на: • лицензии на осуществление банковских опе¬раций со средствами в рублях без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц ; • лицензии на осуществление банковских опе¬раций со средствами в рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц ; • лицензии на осуществление банковских опе¬раций со средствами в рублях и иностранной валюте на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и размещение драгоценных металлов. Для проведения операций в иностран¬ной валюте ЦБ РФ предъявляет ряд квалифицированных и технических требований: Ведение текущих валютных счетов клиентов принципиально не отличается от ведения счетов в рублях. Особенностью ведения таких счетов является обязанность банка исполнять функции агента валютного контроля за операциями своих клиентов. Для ведения текущих валютных счетов необходимо: • знание порядка и условий открытия и ведения расчетных счетов организаций в рублях; • знание инструкции о порядке открытия и ведения валютных счетов; • знание нормативных документов и правил продажи части валют-ной выручки предприятий; • наличие или согласование на открытие корреспондентского валют¬ного счета в иностранном банке или в банке, имеющем счет в иностран¬ном банке. Для проведения неторговых операций в иностранной валюте ЦБ РФ предъявляет следующие требования: • знание законодательных и нормативных актов, регулирующих по-рядок использования иностранной валюты на территории России; • знание инструкций: по проведению валютных неторговых опера-ций, кассовой работе с валютными ценностями, о порядке открытия и ведения счетов в иностранной валюте и рублях российских и иностран-ных организаций и частных лиц, о работе обменных пунктов; • наличие работников, имеющих опыт проведения операций с налич¬ной валютой; • знание разновидностей платежных документов в иностранной ва-люте и рублях и особенностей работы с ними; • наличие корреспондентского счета в иностранной валюте; • владение оборудованием кассового помещения, обеспечивающим сохранность ценностей; • оснащенность оборудованием по счетной технике и оргтехнике; • наличие необходимых бланков строгого учета, штампов и печатей. Для организации коррес¬пондентских отношений с иностранными банками центральный банк предъявляет следующие квалификационные и технические требования: • знание иностранных языков, позволяющее вести банковскую и коммерческую переписку; • знание основных тенденций современных международных экономи¬ческих отношений, основ экономического анализа для оценки экономи¬ческого и финансового положения отдельных банков; • знание основных положений межбанковских корреспондентских со¬глашений; • наличие каналов оперативной международной связи. Проведение операций по международным расчетам, связанным с экспортом товаров и услуг, также требует выполнения банком определенных условий, а именно: • знания законодательства России по чекам и векселям, унифициро-ванных правил и обычаев Международной Торговой палаты по инкассо, аккредитивам и гарантиям, инструкции Внешэкономбанка СССР по меж¬дународным расчетам; • знания иностранного языка и соответствующей банковской тер-минологии, практических навыков ведения коммерческой банковской переписки на иностранном языке; • знания порядка выверки расчетов и урегулирования несквитованных сумм; • наличия средств международной связи; • оснащения техникой ключевания и шифрования платежных инст-рукций, наличия образцов подписей и таблиц ключей для шифрования передаваемых сообщений; • оснащения компьютерными терминалами. Проведение операций по продаже и покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке технически не представляет сложности, но связано с определенными рисками, а потому требует: • знания валютного законодательства России, в частности инструк-ции о порядке ведения уполномоченными банками открытой валютной позиции и инструкции об обязательной продаже части экспортной валют¬ной выручки; • знания конъюнктуры валютных рынков, тенденций изменений ва-лютных курсов; • практических навыков оценки возникающих рисков, умения рас-пределить эти риски; • наличия средств в разных валютах на счетах клиентов. Одним из наиболее сложных и рискованных видов операций ком-мерческих банков с иностранной валютой являются кредитные операции в иностранной валюте. При этом размещение банками валютных средств производится на внутреннем или международном рынке. На проведение кредитных операций в ино¬странной валюте предъявляются те же требования, что и к операциям по продаже-покупке иностранной валюты, а именно: • знание тенденции изменения процентных ставок на национальном и мировом валютном рынках; • знание особенностей международных кредитных соглашений, пра-вил их оформления; • опыт работы с иностранными банками и фирмами; • оснащение компьютерной техникой и современными каналами связи. Существует и еще один вид международных банковских опера¬ций, требующий тщательной подготов¬ки кадров и современного технического оснащения — это депозитные и конверсионные операции на международных рынках капитала. К этим операциям предъявляются те же требования, что и к кредитным опера¬циям плюс знание обычаев и традиций поведения на международных рынках капиталов, оборудование специального операционного зала и оснащение системой, например “Рейтер”, позволяющей осуществлять дилинг. Банк, получивший лицензию на совершение операций в иностранной валюте, именуется в дальнейшем уполномоченным банком и выполняет функции агента валютного контроля за валютными операциями своих клиентов. Таким образом, получившие лицензию банки могут производить следующие банковские операции и сделки: • привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по со-глашению с заемщиком; • осуществлять расчеты по поручению клиентов банков — коррес-пондентов и их кассовое обслуживание; • открывать и вести счета клиентов и банков — корреспондентов; • финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств банка; • выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними; • выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за тре-тьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме; • приобретать права требования по поставке товаров и инкассиро-вать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг); • покупать у российских и иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту и валюту, находящуюся на счетах и во вкладах; • покупать и продавать в РФ и за ее пределами драгоценные метал-лы, камни, а также изделия из них; • привлекать и размещать драгоценные металлы во вклады, осущест-влять иные операции с этими ценностями в соответствии с международ-ной банковской практикой; • привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные (трастовые) операции); оказы-вать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции; • производить другие операции и сделки по разрешению ЦБ РФ, выдаваемому в пределах его компетенции. • банк может формировать часть своего уставного капи¬тала в иностранной валюте. Любые сделки по покупке и продаже иностранной валюты за рубли между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами, осуществляемые минуя уполномоченные банки, являются недействи-тельными. Юридические лица-резиденты могут приобрести иностранную валю¬ту на внутреннем валютном рынке только для осуществления расчетов с нерезидентами. Покупка юридическими лицами-резидентами валюты в целях проведения расчетов с резидентами запрещается, за исключением случаев расчетов с уполномоченными банками, связанных с погашением полученных кредитов. Иностранная валюта, приобретенная юридическими лицами-резиден¬тами на внутреннем валютном рынке, должна быть переведена нерези¬денту через уполномоченные банки в соответствии с условиями контрак¬тов, договоров и соглашений между ними. Банки ведут учет операций в иностранной валюте в соответствии с письмом ЦБ РФ от 15 января 1996 г. № 226 “О ведении учетных опера-ций по некоторым счетам в иностранной валюте”, указаний ЦБ РФ от 10 августа 1996 г. Л° 15 “О порядке переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского баланса банков в иностранной валюте”. Учет этих операций ведется на счетах раздела V баланса “Иностранная ва¬люта и расчеты по иностранным операциям” в двойной оценке: в ино¬странной валюте по ее номиналу и в рублях по текущему курсу, устанав¬ливаемому ЦБ РФ, на отдельных лицевых счетах, сгруппированных по виду валюты. ЦБ РФ может отозвать выданную лицензию в следующих случаях: • обнаружения недостоверных сведений, на основании которых была выдана лицензия; • предоставления банком недостоверных данных в отчетности, пре-дусмотренной статьей 31 Закона РСФСР “О Центральном банке РСФСР (Банке России)”; • выявления нарушений банком требований антимонопольного зако¬нодательства России; • признания банка неплатежеспособным. Отзыву лицензии должны предшествовать предупредительные меры, направленные на устранение указанных нарушений.